כשמתכננים את העתיד הכלכלי, ההחלטה בין קופת גמל להשקעה לבין קרן השתלמות יכולה להיות מכרעת. שני אפיקי החיסכון האלה מציעים יתרונות שונים ומותאמים לצרכים שונים. אז איך תדעו מה מתאים למצב האישי שלכם? הנה כל המידע הדרוש לקבלת החלטה חכמה.
מה זו קרן השתלמות ומהי קופת גמל להשקעה?
קרן השתלמות
קרן השתלמות היא קופת חיסכון שבמקור נועדה לממן השתלמויות מקצועיות לעובדים, אך כיום משמשת בעיקר כאפיק חיסכון לטווח בינוני. זהו אפיק החיסכון היחיד לטווח בינוני שנשאר פטור ממס רווחי הון אחרי הרפורמות במיסוי שוק ההון. הפטור חל על הכספים שנמשכים אחרי שש שנים מפתיחת הקרן.
את קרן ההשתלמות מפעילה חברה מנהלת, והכספים מושקעים בשוק ההון. עבור שכירים, ההפרשה לקרן מתבצעת דרך המעסיק כאשר העובד מפריש עד 2.5% משכרו והמעסיק מפריש עד 7.5% (סה"כ 10%). עצמאים יכולים להפריש בעצמם עד תקרה מסוימת.
קופת גמל להשקעה
קופת גמל להשקעה היא מוצר חיסכון חדש יחסית שהושק בשנת 2016. בניגוד לקרן השתלמות, היא פתוחה לכל אדם ללא תלות בסטטוס תעסוקתי. היא מאפשרת לחסוך באופן עצמאי לכל תקופת זמן ומיועדת לכל מטרה.
הייחודיות של קופת גמל להשקעה היא בגמישותה – ניתן למשוך את הכסף בכל רגע, ללא קנס משיכה מוקדמת (אך עם תשלום מס רווחי הון). בנוסף, אם מחליטים למשוך את הכסף כקצבה חודשית אחרי גיל 60, מקבלים פטור ממס על הרווחים.
ניתן להפקיד בקופת גמל להשקעה עד 81,711 ש"ח בשנה (נכון לשנת 2025), סכום שמתעדכן מדי שנה בהתאם למדד.
ההבדלים המרכזיים בין קופת גמל לקרן השתלמות
מועדי משיכה ונזילות
אחד ההבדלים המשמעותיים בין שני אפיקי החיסכון קשור לנזילות, כלומר מתי אפשר למשוך את הכסף:
קרן השתלמות: הכספים הופכים לנזילים אחרי 6 שנים מיום ההפקדה הראשונה. ניתן למשוך אותם לפני כן, אך זה יגרום לתשלום מס בשיעור המרבי החל על העמית. קיימת אפשרות משיכה אחרי 3 שנים למטרות השתלמות, או אם העמית הגיע לגיל פרישה.
קופת גמל להשקעה: הכסף נזיל לחלוטין ואפשר למשוך אותו בכל עת. אולם, אם מושכים את הכסף כסכום חד-פעמי, יש לשלם מס רווחי הון בשיעור של 25% על הרווחים שנצברו. לעומת זאת, משיכת הכספים כקצבה לאחר גיל 60 פטורה ממס רווחי הון.
הטבות מס והטבות פיננסיות
קרן השתלמות: מציעה שתי הטבות מס עיקריות – הראשונה היא פטור ממס רווחי הון על הרווחים שנצברו, בתנאי שנמשכים אחרי 6 שנים. לשכירים יש הטבה נוספת – ההפרשות של המעסיק עד 7.5% משכר העובד (עד לתקרה) אינן נחשבות כהכנסה חייבת במס. לעצמאים, ההפרשות מוכרות כהוצאה לצרכי מס עד לתקרה של 4.5% מההכנסה החייבת (מוגבל בתקרה).
קופת גמל להשקעה: אין הטבות מס בהפקדה, אך קיים פטור ממס בעת משיכת הכספים כקצבה לאחר גיל 60. במשיכת כספים לפני גיל 60 או כסכום חד-פעמי, יש לשלם מס רווחי הון של 25% על הרווחים בלבד (לא על הקרן).
מי יכול להפקיד ואיך?
קרן השתלמות: שכירים – ההפקדות נעשות דרך המעסיק, כאשר חלק מופרש משכר העובד (עד 2.5%) וחלק מופרש על ידי המעסיק (עד 7.5%). לא כל מעסיק חייב להפריש לקרן השתלמות, אלא אם קיים הסכם קיבוצי או צו הרחבה המחייבים אותו. עצמאים – יכולים להפקיד בעצמם לקרן השתלמות, בתדירות חודשית, רבעונית או שנתית לפי בחירתם.
קופת גמל להשקעה: פתוחה לכל אחד, ללא תלות בסטטוס תעסוקתי. אפשר לפתוח קופת גמל להשקעה גם לילדים, ואף לתינוקות. ניתן להפקיד בהוראת קבע חודשית או בהפקדות חד-פעמיות, לפי בחירת החוסך.
השוואה מפורטת: קופת גמל להשקעה מול קרן השתלמות
יתרונות קופת גמל להשקעה
- נזילות מלאה – אפשר למשוך את הכסף בכל רגע, ללא קנסות או סנקציות (מלבד תשלום מס רווחי הון על הרווחים).
- גמישות בהפקדות – ניתן להפקיד באופן חופשי עד לתקרה השנתית, ללא תלות בהכנסה או במעסיק.
- פתוחה לכולם – כל אדם יכול לפתוח קופת גמל להשקעה, גם מי שאינו עובד.
- פטור ממס בגיל פרישה – משיכת הכספים כקצבה לאחר גיל 60 פטורה ממס.
- תקרת הפקדה גבוהה יחסית – 81,711 ש"ח בשנה (נכון ל-2025), שמאפשרת חיסכון משמעותי.
יתרונות קרן השתלמות
- פטור ממס רווחי הון – פטור מלא על הרווחים בקרן כשמושכים את הכסף אחרי 6 שנים.
- הטבות מס בהפקדה – לשכירים, הפרשות המעסיק אינן נחשבות כהכנסה חייבת במס ולעצמאים, ההפרשות מוכרות כהוצאה. יתרון נוסף לשכירים הוא הפרשות מעסיק בשיעור של עד 7.5% מהשכר, שהן למעשה תוספת ממשית לשכר.
- אפשרות ללקיחת הלוואה – ניתן לקחת הלוואה על חשבון הקרן בתנאים נוחים, לרוב בריבית נמוכה מהמקובל בשוק.
איך לבחור: שיקולים מכריעים לפי מצב אישי
לשכירים – מה עדיף?
אם אתם שכירים והמעסיק שלכם מציע הפרשות לקרן השתלמות, זה יתרון שלא כדאי לוותר עליו. זו למעשה תוספת של עד 7.5% לשכר שלכם, שמופרשת לחיסכון. במקרה כזה, קרן ההשתלמות תהיה האפיק המועדף.
במקביל, אם יש לכם יכולת חיסכון נוספת מעבר להפרשות לקרן ההשתלמות, אפשר לשקול פתיחת קופת גמל להשקעה.
לעצמאים – איזה אפיק עדיף?
לעצמאים, ההחלטה מורכבת יותר ותלויה בכמה גורמים. קרן השתלמות עדיפה כאשר אתם רוצים לנצל את האפשרות להכיר בהפקדות כהוצאה מוכרת לצורכי מס, כל עוד יש לכם תכנון לחסוך לטווח של לפחות 6 שנים.
קופת גמל להשקעה עדיפה כאשר אתם רוצים גמישות במשיכת הכספים, הסכום שאתם רוצים לחסוך גבוה מתקרת ההפקדה לקרן השתלמות, ואתם מתכננים לחסוך לטווח ארוך, עד לגיל פרישה, ולמשוך כקצבה.
לעצמאים רבים, הפתרון האופטימלי הוא שילוב של שני האפיקים – להפקיד בקרן השתלמות עד לתקרה המזכה בהטבות מס, ואת יתרת הכספים להפקיד בקופת גמל להשקעה.
סיכום
הבחירה בין קופת גמל להשקעה לבין קרן השתלמות תלויה במעמד התעסוקתי, בטווח החיסכון הרצוי, בצורך בנזילות ובהטבות המס שמתאימות למצב האישי. שכירים לרוב ייהנו יותר מקרן השתלמות בזכות הפרשות המעסיק והפטור ממס, בעוד שלעצמאים שילוב בין שני האפיקים עשוי להציע את האיזון הטוב ביותר. כך או כך, חיסכון מוקדם וניהול חכם הם המפתח לביטחון כלכלי בעתיד.